Prehľad všetkých DPH sadzieb platných od 2025
Všetky tovary a služby, ktoré nespadajú do znížených sadzieb. Platí pre väčšinu IT služieb, poradenstvo, marketing, vývoj softvéru, elektro, oblečenie, elektroniku.
Potraviny (okrem základných), reštauračné a stravovacie služby, ubytovanie v hoteloch a penzionoch, šport a kultúra, tepelná energia na vykurovanie, nealkoholické nápoje.
Základné potraviny (chlieb, mlieko, maslo, mäso, ryby, vajcia, zelenina, ovocie), lieky a zdravotnícke pomôcky, detská výživa, tlačené knihy a periodiká.
Vývoz tovaru mimo EÚ, medzinárodná preprava, dodávky lodiam a lietadlám, intrakomunitárne dodávky tovaru platiteľom DPH v iných krajinách EÚ.
Detailný prehľad — čo patrí do akej sadzby?
| Kategória | Sadzba DPH | Príklady |
|---|---|---|
| IT služby, vývoj softvéru | 23 % | Vývoj webu, mobilné aplikácie, poradenstvo |
| Marketing a reklama | 23 % | Grafický dizajn, copywriting, SEO, PPC |
| Právne a účtovné služby | 23 % | Advokáti, účtovníci, daňoví poradcovia |
| Remeslá a opravy | 23 % | Elektrikár, inštalatér, maliar |
| Elektronika a oblečenie | 23 % | Počítače, telefóny, oblečenie |
| Reštaurácie a stravovacie služby | 19 % | Jedlá a nápoje v reštauráciách, kaviarne |
| Ubytovanie | 19 % | Hotely, penzióny, apartmány |
| Šport a kultúra | 19 % | Vstupné na podujatia, fitnescentrá |
| Nealkoholické nápoje (balené) | 19 % | Minerálka, džúsy, energetické nápoje |
| Základné potraviny | 5 % | Chlieb, mlieko, mäso, ryby, vajcia, zelenina |
| Lieky a zdravotnícke pomôcky | 5 % | Lieky na predpis aj voľnopredajné |
| Tlačené knihy a periodiká | 5 % | Knihy, noviny, časopisy (tlačené) |
| Vývoz mimo EÚ | 0 % | Export tovarov do USA, Veľkej Británie, iných krajín |
| Intrakomunitárne dodávky | 0 % | Tovar dodaný firmám v iných krajinách EÚ |
| Medzinárodná preprava | 0 % | Medzinárodná lodná a letecká preprava |
Zmeny DPH sadzieb od roku 2025
Zákon č. 471/2024 Z. z. priniesol od 1. januára 2025 zásadné zmeny v sadzbách DPH:
- Základná sadzba: 20 % → 23 % (+3 p.b.)
- Znížená sadzba: 10 % → 19 % (zvýšená, ale rozšírená na viac kategórií)
- Super-znížená sadzba: nová 5 % pre základné potraviny a lieky
- Nulová sadzba: 0 % zostala nezmenená
Dôležité: Faktúry vystavené pred 1. januárom 2025 používajú staré sadzby (20 % a 10 %). Faktúry od 1.1.2025 musia používať nové sadzby. Faktík automaticky nastaví správnu sadzbu podľa dátumu faktúry.
Ako správne uviesť DPH na faktúre?
Na faktúre musíte uviesť:
- Základ dane — cena bez DPH (napr. 1 000,00 €)
- Sadzbu DPH — percentuálna hodnota (napr. 23 %)
- Výšku DPH — suma DPH v eurách (napr. 230,00 €)
- Celkovú cenu s DPH — základ + DPH (napr. 1 230,00 €)
Ak máte na faktúre položky s rôznymi sadzbami (napr. 23 % aj 5 %), musíte uviesť základ dane a DPH osobitne pre každú sadzbu.
Faktík automaticky vypočíta DPH podľa zvolenej sadzby a rozdelí základ dane podľa sadzieb na súhrnnom riadku.
Čo ak fakturujem EU klientovi?
Ak fakturujete firmám v iných krajinách EÚ (B2B), uplatňuje sa prenesená daňová povinnosť (reverse charge) — vystavíte faktúru so sadzbou 0 % a odberateľ odvedie DPH sám vo svojej krajine. Viac informácií nájdete v článku Faktúra pre EU klienta — prenesená daňová povinnosť.
Časté otázky o DPH
Faktík vypočíta DPH za vás
Vyberte sadzbu, Faktík vypočíta základ dane, DPH aj celkovú sumu. Žiadne počítanie.
Začať zadarmo